每个月领工资,其中有一部分都是要上交给国家——个人所得税。
可是,你知道个人所得税具体是如何计算的呢?年终奖个税又该怎么计算?
今天,让 King 老师带大家一起来学习吧~
如果你只是想核对一下,HR 给自己算的扣税会不会多扣了,直接百度搜一个在线计算所得税的网站就能快速换算。
但是,对于公司里的 HR 和财务人员来说,就没那么简单了。
别说几千人的大公司,就是 10 个人的小公司,如果要你手工算,没半天功夫都算不完。
要是一不小心算错一个数,那就悲剧了。
个人所得税2017最新税率表
HR 和财务人员都是怎么算的呢?
放心,网络上已经有很多现成的计算公式,学会套用就可以了。
今天就汇编整理 6 个相关的公式与你分享。
❶ 计算个人所得税
❷ 实发工资倒推税前工资
❸ 纳税金额倒推税前工资
❹ 计算劳务报酬所得税
❺ 计算年终奖个人所得税
❻ 将数字金额转换成大写
算法原理太复杂,不解释,感兴趣的话自己百度搜索。
01 个人所得税计算公式
= ROUND(MAX((应税工资-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)
最常用的,当然是个人所得税计算公式。
在这个公式中 ,只有一个数据是需要修改的。那就是应税工资。
应用方法如下图:
看到了么?操作就是这么简单。
注意以下两点:
❶ 要双击单元格以后,再把公式完整粘贴进去,然后选中【应税工资】,重新选择对应的单元格;
❷ 应税工资是扣除公积金、社保等等项目之后的计税工资,每家公司每个地区可能略有不同。
02 根据实发工资,倒推税前工资
如果你只知道实发的工资额,还可以通过下面的公式倒推税前工资。
操作方法和个税计算类似,不再演示,你可以自己打开一个 Excel 试试。
=IF(实发工资<=3500,实发工资,ROUND(MAX((实发工资-3500-5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(1-5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}))+3500,2))
03 根据个税倒推税前工资
还可以通过具体纳税的金额,倒推税前工资。个税额等于 0 时不适用此公式。
=ROUND(MIN(((纳税金额+5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}))+3500),2)
04 计算劳务报酬所得税
如果是为劳务报酬计算个人所得税,公式结构不一样,纳税额也不同。
=MAX((每次收入额-IF(每次收入额<4000,800,每次收入额*0.2))*10%*{2,3,4}-1000*{0,2,7},0)
简单点说,劳务报酬所得税和普通的个人所得税的差别在于,一个是针对非雇佣关发生的劳务报酬,一个是针对雇佣关系产生的工资收入纳税。
例如,稿酬、个人设计费用、技术咨询服务、介绍费等等就属于劳务报酬。详细差别自行百度了解。
05 年终奖个税计算
年终奖计税比较特殊。因为年终奖一般只在特定的月份发放,是一次性收入。
但是直接按总金额扣税,会剥掉一层皮,必须先按年折算到各个月份以后,再用折算后的金额计入发放当月的工资,匹配相应的税率进行计税。
=LOOKUP(MAX(0.0001,(年终奖+MIN(当月工资-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(年终奖+MIN(当月工资-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;111;201;551;1101;2701}*5)
虽然公式原理超级复杂,但是操作方法还是不变,把对应的数据一改,就能直接套用。
注意:
这个公式仅仅是计算了年终奖部分的个税,工资部分的个税还是按照上面第一个公式计算。
06 将金额转换为汉字大写金额
最后,再附赠一个财务人员经常会用的公式,将数字金额转换成大写。
=SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(TEXT(TRUNC(FIXED(金额)),”[>0][dbnum2]G/通用格式元;[1%,”整”,)),”零角”,IF(ABS(金额)<1,,"零")),"零分","整")
同样的,你只要会套就好:
我们不深入研究 Excel 的话,很多公式都可以拿来就用,没必要细细了解每一个细节和演算过程。
这些成熟的计算公式,就像特殊的 App 一样,只解决某个一个问题,但是普通人不需要了解 App 的开发过程。
当然了,要看得懂网络上各种各样的现成公式,学会套用,你得了解公式的底层逻辑和基本原理。
就比如上面的转换大写金额公式,如果你少更换一个金额数据源,结果就出不来。
对于这种复杂的公式,在替换时难免看花眼。
担心这个问题的话,可以把公式复制粘贴到 Word 里。
先找准目标单元格的位置,然后在 Word 里直接替换好。
替换完成后,再把公式内容复制粘贴回 Excel 对应的单元格里。
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